2024 연말정산 소득공제 항목 완벽 정리(신용카드 주택청약 인적공제 등)
POWERED BY TISTORY 연말정산이란 한 해 벌어들인 소득에 대하여 납부한 세금원천세과 납부해야 될 세금납부세액을 비교한 후 차이를 납부하거나 환급받는 행위입니다. 소득세 구간에 따라 소득세율이 달라지는데 과세표준을 낮추기 위해 소득공제에는 어떤 항목들이 있는지 살펴보겠습니다. 소득공제가 왜 중요한지를 알기 위해서는 연말정산의 구조를 알고 있어야 합니다. 총급여 근로소득공제 근로소득금액 근로소득금액 인적공제연금보험료공제소득공제 과세표준 과세표준 세율 산출세액 산출세액 세금공제 결정세액 세액공제는 납부해야 되는 세금에서 직접 차감이 되지만 하지만 소득공제는 납부해야될 세금을 계산하기 전 과세표준을 낮춰주는 역할을 합니다.
부녀자공제
Q 미혼여성으로 기본공제대상자는 있으나 세대주가 아닌 경우 부녀자 공제를 받을 수 있나요? A 안됩니다. 세대주가 아닌 미혼여성은 부녀자 공제를 받을 수 없습니다. Q 미혼여성인 세대주로서 기본공제대상자가 없는 경우 부녀자 공제를 받을 수 있나요? 부녀자공제는 종합소득금액 3천만 원 이하로서 배우자가 있는 여성이거나 배우자가 없는 여성으로서 기본공제대상자인 부양가족이 있는 세대주여야 합니다. 주민등록표상 세대주의 요건이 충족해야 공제 적용 가능 A 안됩니다.
세대주인 미혼여성이지만 기본공제대상자가 없는 경우 부녀자 공제를 받을 수 없습니다. Q : 미혼여성인 단독세대주로, 시골에 계신 부모를 부양하여 기본공제를 적용받고 있습니다. 부녀자 공제가 가능한지요? A 네. 가능합니다.
중소기업 창업 벤처 투자조합 출자
2025년 12월 31일까지 투자, 출자분에 대한 투자금액의 10 공제 벤처기업직접 투자 시 보기 근로소득금액 5천만 원 의 근로자가 벤처기업 유상증자 시 4,000만 원 투자 22년 귀속 연말정산 소득공제 신청 1. 공제대상금액 3,000만 원 4,000만원 3,000만원 X 70 3,700만 원 2. 공제한도액 5,000만 원 근로소득금액 X 50 2,500만 원 3. 소득공제 금액 2,500만 원 1과 2중 적은 금액을 공제합니다.
경로우대공제
Q 경로우대자 추가공제를 적용받기 위한 나이요건은 어떠한 방안으로 되나요? A 70세 이상이어야 합니다. 2023년 기준 1953년 12월 31일 이전 출생한 경우 경로우대자 추가공제가 가능합니다. Q 어머님이 올해 7월에 사망한 경우에도 경로우대자 추가공제를 받을 수 있나요? A 네. 가능합니다. 연간소득금액 100만 원 이하의 소득요건을 충족한다면 연도 중 사망한 경우에도 기본공제와 경로우대자 추가공제가 가능합니다.
Q 장남이 어머님에 대한 기본공제를 적용받고 차남이 어머님에 대한 경로우대자 추가공제를 적용받을 수 있나요? A 안됩니다. 일괄 적용하여 공제받습니다. Q 경로우대자 공제와 장애인 공제는 중복 적용이 가능한지요? A 네. 중복적용이 가능하여 공제가능합니다.
고용유지 중 소기업근로자
Q 고용유지 중소기업 등에 대한 소득공제는 어떤 근로자가 적용받을 수 있나요? A 고용유지 중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자가 적용받을 수 있습니다. Q 고용유지 중 소기업 근로자 소득공제를 적용받기 위해서는 해당 중소기업은 어떤 요건을 갖추어야 하나요? A 중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업으로 아래 요건을 모두 충족하여야 합니다.
그 외소기업소상공인 공제, 투자조합 출자, 장기집합 투자증권 예금 등
그 외에도 소기업소상공인 공제, 투자조합 출자, 청년형 장기집합 투자증권 저축, 우리사주 조합 출연금, 고용유지 중소기업 근로자 등 여러 소득공제 항목이 많은데요. 일반 직장인들에게 자주 발생하는 항목은 아니라 해당하시는 분들은 홈택스나 각종 인터넷 사이트에서 찾아보시면 좋을 것 같습니다. 오늘은 연말정산 소득공제 항목에 대하여 알아보았는데요. 소득공제는 과세표준을 낮추는 첫 단추와 같은 역할을 하는데요. 소득공제에서 많은 금액을 챙겨간다면 납부세액이 낮아져 임금 받을 때 원천징수했던 소득세만으로도 충분히 환급을 받을 수 있습니다.
아무래도 주택 관련 소득 공제가 많습니다.. 보니, 해당 요건을 충족하시는 분들은 잘 챙기신다면 제13월의 월급을 받으실 수 있을 거라 생각합니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다. 아래는 연말정산 세금공제 항목과 관련한 포스팅이니 참고하시길 바랍니다.
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