일반근로자와 일용근로자 판단 기준 및 3개월 계산 방법
일용직 근로자는 일급 아니면 시간급으로 급여를 받는 근로자로, 3개월 미만의 기간 동안 업무를 제공하는 경우에 해당됩니다. 일용직 근로자의 소득세와 주민세는 지급 시 원천징수로서 납세의무가 종료되며, 연말정산 대상에 해당되지 않습니다. 이번에는 일용직 소득세, 주민세 계산방법과 소액부징수 적용방법에 관해 알아보겠습니다. 여기에서 근로소득공제는 2023년 기준으로 150,000원입니다. 즉, 일급이 150,000원 이하인 경우에는 소득세가 부과되지 않습니다.
예를 들어, 일급이 200,000원인 경우에는 소득세가 다음과 같이 계산됩니다.
시간 등에 따라 급여 계산에 해당하는 경우
업무를 제공한 날 아니면 시간에 따라 급여를 계산하여 지급받는이라 함은 급여의 계산방법을 말하는 것이지 그 계산된 급여의 지급방법을 말하는 것은 아닙니다.
따라서 근로계약에 따라 근로제공에 대한 시간 아니면 일수나 그 성과에 의하지 아니하고 월정액에 의하여 급여를 지급받는 경우에는 그 고용기간에 불구하고 일용근로자가 아닌 자(일반 근로자로서)의 근로소득으로 봅니다.
일용직 소득세 계산방법 예시
일일 지급하는 경우 일급 20만 원 소득세 계산방법 20만 원 15만 원 times 6 times 45 소득세 1,350원 일괄 지급하는 경우 일급 18만 원 총 지급액 36만 원 일한 일수 2일 세금 면제 15만 원 times 일한 일 수 소득세 계산방법 36만 원 30만 원 times 6 times 45 소득세 1,620원 일당이 15만 원 미만인 경우 비과세가 적용됨으로 세금 납부 의무가 없기 때문에 일괄 지급합니다.
하더라도 일당이 15만 원 미만인 경우 소득세 계산에서 제외합니다.
일용근로자의 경우 일반 상용근로자와 다른 점은 연말정산 하지 않습니다. 하루 일하고 하루 벌어 생활해야 된다는 아이디어가 있는지 세금 적용 방식도 다르게 보고 있는데요. 그리고 일용근로자의 근로소득은 분리과세 적용을 받기 때문에 소득금액이 반영되지 않습니다. 따라서 연말정산시 일용근로자인 가족의 경우 해당 소득금액이 0원으로 반영되기 때문에 을 충족하게 되는 경우가 대다수입니다. 만약 확인 되지 않는다면 가까운 세무서를 통하여 소득금액 증명원을 발급받아 확인 후 인적공제를 다른 가족과 중복되지 않게 인적공제를 반영한다면 일반근로자인 부양가족의 세금을 절세할 수 있습니다.
분리과세 적용
원천징수의무자가 일용근로자의 근로소득을 지급할 때에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수하는 일반근로자와는 달리 다음과 같이 산정한 소득세를 원천징수하며 해당 일용근로자의 근로소득은 종합소득과세표준을 계산 할 때 합산 적용하지 않습니다. 원천징수세액1일 기준 급여 150,000원 times 6 times 1 0.55
만약 상기 기준으로 산출한 원천징수세금이 1천원 미만인 경우에는 소득세를 원천징수하지 않으며, 일용근로소득을 매일 지급하지 않고 일정단위1주, 1개월로 일괄지급하는 경우 일괄지급 시점에 징수 소득세액을 합계로 소액 부징수 여부를 판단해야 합니다.
주휴수당 지급기준
1주일 소정근로시간이 15시간 이상 개근한 모든 근로자
주휴수당은 1주간 소정근로시간이 15시간 이상 개근한 모든 근로자가 지급을 받을 수 있으며, 여기에서 개근이라 함은 근로계약 시 명시되어 있는 날을 모두 출근하고 계속해서 출근이 예정되어 있어야 합니다. 일반 계약직, 정규직 그리고 아르바이트도 지급기준에 충족이 되면 주휴수당을 지급받을 수 있겠습니다. 다만, 1주 소정업무시간 15시간 미만으로 거래를 하거나, 근로계약이 1일 단위로 체결된 일용근로자일용직 및 프리랜서의 경우에는 주휴수당 지급을 받을 수 없습니다.
일용직 근로자의 소득세와 주민세 계산 예시
이번에는 일용직 소득세, 주민세 계산방법과 소액부징수 적용방법에 관해 알아보았습니다. 일용직 근로자는 근로소득공제와 소액부징수 적용방법을 잘 이해하고, 자신의 소득에 맞는 세액을 확인할 수 있어야 합니다. 일용직 근로자의 소득세와 주민세 계산기를 이용하면, 손쉽게 세액을 계산할 수 있습니다. 일용직 근로자의 소득세와 주민세는 근로자의 권리와 의무의 일부이므로, 정확하고 성실하게 이행하는 납부하도록 합시다.
감사합니다.
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